大家都知道中级经济师考试有一定的难度，复习备考很重要，关于“2023年中级经济师财政税收精选考点题：增值税应纳税额”的相关内容，今题网中级经济师小编整理了相关内容！
增值税应纳税额
【例题：单选】下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是( )。
A.增值税专用发票
B.海关增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.货物运输业普通发票
【答案】D
【解析】本题考查增值税应纳税的计算。ABC 三项都是属于增值税的合法扣税凭证，D 项的货物运输业的普通发票不能进行抵扣。
【例题：单选】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指( )。
A.自然灾害损失
B.购进货物滞销过期报废损失
C.合理损失
D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失
【答案】D
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。非正常损失：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，
以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
【例题：案例改编】餐饮企业甲 2023 年 6 月发生如下业务：
(1)实现餐饮营业收入 770 万元;万元(该企业选择适用简易计税办法计税);
(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入 50 万元;
(4)购入一辆二手轿车，自己并未使用，直接用于出售，售价 19. 57 万元;
(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为 41. 82 万元。
甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入不均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
1.甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为()。
A.23.10 万元
B.36.67 万元
C.43.58 万元
D.46.20 万元
【答案】C
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。餐饮营业收入确认的增值税销项税额=770÷(1+6%)×6%=43.58万元。
2.甲企业转让房产应确认的增值税税额为()。
A.7.14 万元
B.7.50 万元
C.4.37 万元
D.40.00 万元
【答案】A
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。一般纳税人销售其 2023 年 4 月 30 日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。所以转让房产确认的增值税税额为(800-650)÷(1+5%)×5%=7.14 万元。
3.甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为( )。
A.0 万元
B.2.83 万元
C.3.00 万元
D.8.50 万元
【答案】B
【解析】本题考查增值税的征税范围。特许权使用费收入按照 6%的税率进行征收。应确认的销项税额为 50÷(1+6%)×6%=2.83 万元。
4.甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )。
A.4.97 万元
B.7.80 万元
C.11.73 万元
D.12.11 万元
【答案】D
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。当月需要缴纳的增值税税额为 43.58+7.14+2.83+19.57÷(1+3%) ×2%-41.82=12.11 万元。
5.关于甲企业税务处理的说法，正确的是()。
A.甲企业提供餐饮服务，可以选择简易计税方法
B.甲企业不得再转化为小规模纳税人
C.甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号，可以选择简易计税方法
D.甲企业未使用的小轿车，可以选择一般计税方法
【答案】B
【解析】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
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