北京市财政局关于开展2022年会计师事务所资产评估机构联合检查工作的通知
京财监督〔2022〕1837号
各会计师事务所、资产评估机构：
根据《财政部关于组织地方财政部门开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2022〕4号）和财政部持续开展行业专项整治行动要求，北京市财政局联合北京注册会计师协会、北京资产评估协会对辖区内会计师事务所、资产评估机构开展检查工作。现将有关事项通知如下。
一、检查对象
本次检查本着突出重点、提高效率的原则，按照国务院“双随机、一公开”要求，在全市范围内随机抽取150家会计师事务所、50家资产评估机构纳入检查范围。（检查名单见附件1）
二、组织实施
检查由北京市财政局财政监督处、会计处、资产管理处和北京注册会计师协会、北京资产评估协会共同组织实施，成立联合检查组。按照检查人员随机选派制度，结合工作实际，检查组由财政部门、协会和聘请中介机构人员组成。
检查组组长：王罡
检查组成员：冯源、陈磊、唐铁夫、许淑平、仇婕、解宏明、张立新、王珺、李昂、赵瑞妍、张庆、王伟、胡玲、刘青、初昊、王林林、高晶
三、检查依据
检查按照《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》《中华人民共和国会计法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《会计师事务所监督检查办法》《资产评估行业财政监督管理办法》《会计师事务所执业质量检查制度》《资产评估执业质量自律检查办法》等相关规定执行。
四、检查内容
（一）自查内容
按照国务院“放管服”和加强事中事后监管的要求，会计师事务所对内控、财务管理、执业质量、质量控制体系、职业道德、是否持续符合设立条件以及变更备案事项、业务报备、行业信用评价体系填报情况等内容开展自查；资产评估机构对质量控制制度建设和执行情况、业务承接和评估程序执行情况、评估业务档案建立和保存情况、行业信用评价体系填报情况等内容开展自查。
（二）重点检查内容
1.每家会计师事务所至少抽取4份审计(鉴证)报告实施重点检查，内容如下：
重点关注风险评估和内控测试流于形式、未保持应有的怀疑态度、未执行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当的审计意见等问题。对会计师事务所填报的行业信用评价体系的内容是否真实进行抽查。同时关注存在超出胜任能力执业、挂名执业、网络售卖审计报告、无证经营、一体化管理不到位的会计师事务所或注册会计师的执业质量。必要时可追溯以前年度和延伸选择审计客户开展检查。
2.每家资产评估机构至少抽取4份评估报告实施重点检查，内容如下：
重点关注执业质量、内部管理、持续满足设立条件情况和财务会计核算情况等内容。特别关注资产评估机构和人员是否在评估过程中勤勉尽责，是否履行了适当的评估程序，是否采取了有效的评估方法，评估结论是否恰当，工作底稿是否能反映评估程序实施情况，是否存在出具虚假报告和重大遗漏报告等行为。
五、工作要求
此次检查工作是北京市落实习近平总书记重要讲话精神，切实加强财会监督的重要举措。各会计师事务所、资产评估机构应当高度重视、积极配合此次检查工作，根据要求将质控制度、报告底稿等有关检查资料电子版及纸质版（加盖公章）留存备查。2022年8月30日至9月2日须将报送材料提交至北京市西城区西直门内大街玉芙胡同11号6层。对存在拒绝、延误、阻挠、逃避检查行为的机构和个人，加大处罚力度，从重处理。
（一）提交检查资料要求
列入检查名单的会计师事务所、资产评估机构将质控制度、报告底稿等有关检查资料电子版及纸质版（加盖公章）留存备查。
1.列入检查范围的会计师事务所应提交以下材料（涉及增补、调整材料的以检查组通知为准）：
（1）会计师事务所2022年度执业质量检查自查报告（附件2）；
（2）会计师事务所提交材料清单及表1-6（附件3）。
2.列入检查范围的资产评估机构应提交以下材料（涉及增补、调整材料的以检查组通知为准）：
（1）资产评估机构2022年度执业质量检查自查报告（附件4）；
（2）资产评估机构提交材料清单及表1-4（附件5）。
（二）疫情防控要求。
严格落实我市有关疫情防控要求，认真准备各项监督检查疫情防控预案，结合疫情防控形势变化，随时调整检查工作，切实做好疫情防控工作。
