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简答题 甲公司采购了一批材料,需要支付的货款为1000万元。财务经理想要利用客户提供的商业信用,信用条件是“1/10,n/30”,一年按360天计算。财务经理调查发现有三个借款方案,具体还款方式如下:参考答案:放弃现金折扣成本=1%/(1-1%)×360/(30-10)=18.18%
方案一:
半年的利率=50/1000=5%,有效年利率=(1+5%)2-1=10.25%
方案二:
有效年利率=12%/(1-12%)=13.64%
方案三:
补偿性余额=1000×15%=150(万元)
实际借款本金=1000-150=850(万元)
每年净利息支出=80-150×2%=77(万元)
有效年利率=77/850=9.06%
由于平价支付,所以到期收益率等于票面利率。
有效年利率i=9.06%
因为放弃现金折扣成本高于银行借款的有效年利率,所以应享受现金折扣,而由于方案三的有效年利率最低,所以甲公司财务经理应当选择方案三。
相关知识:第三节 应收款项管理
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