某公司2018年12月份销售额和2019年1~2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下

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简答题 某公司2018年12月份销售额和2019年1~2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下：
（1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回；
（2）材料采购按下月销售额的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。
（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为16%。
（6）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：
（1）计算确定2019年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
（2）计算确定2019年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
（3）假设2019年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额。
（4）假设2019年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。

参考答案：（1）2019年1月份销售现金流入量=（150×40%+100×60%）×（1+16%）=139.2（万元）
2019年1月份购买材料现金流出量=（100×80%×30%+200×80%×70%）×（1+16%）=157.76（万元）。
（2）应收账款=100×40%×（1+16%）=46.4（万元）
应付账款=200×80%×30%×（1+16%）=55.68（万元）。
（3）2019年1月份借款=15.5（万元）
1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18（万元）。
（4）2019年2月份还款本金=4.5（万元）
2019年2月份还款利息=4.5×2%=0.09（万元）
2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008（万元）。

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答案解析:

相关知识：第四节 财务预算的编制 

 

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