大家都知道中级经济师考试有一定的难度，复习备考很重要，关于“2023中级经济师财政税收备考练习：企业税收”的相关内容，今题网中级经济师小编整理了相关内容！
企业税收
一、单项选择题
1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。
A、设在广州市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。
A、总机构
B、财务部门
C、人事部门
D、实际管理机构
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
3、根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
4、依据企业所得税法的规定，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的( )以上的企业。
A、50%
B、60%
C、70%
D、90%
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查企业所得税的利率。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。
5、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
6、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税税率的说法不正确的是( )。
A、企业所得税税率统一为25%
B、企业所得税法实行比例税率
C、现行企业所得税的基本税率为25%
D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。
7、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于( )。
A、5%
B、10%
C、20%
D、50%
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。应符合的条件之一是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A、3
B、5
C、7
D、10
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
9、( )是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、特许权使用费收入
D、租金收入
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
10、根据《企业所得税法》，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用( )确认提供劳务收入。
A、成本收益法
B、加权平均法
C、劳务总量法
D、完工进度法
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。
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