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税收理论
一、单项选择题
1、税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是( )。
A、增加财政收入
B、国家宏观调控
C、满足社会公共需要
D、弥补市场失灵
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则是税收目的实现的保证，而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。
2、关于税收制度，下列说法错误的是( )。
A、税收制度是一个历史的、财政的范畴
B、税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分
C、税收制度是国家处理税收分配关系的规范
D、税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税法概述。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。
3、下列税种中，属于财产税类的是( )。
A、增值税
B、房产税
C、消费税
D、个人所得税
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查我国现行的税收法律制度。财产税类包括房产税、契税、车船税。增值税、消费税属于货物和劳务税类，个人所得税属于所得税类。
4、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )原则。
A、普遍征税
B、横向公平
C、纵向公平
D、效率
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
5、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )原则。
A、便利
B、配置
C、经济
D、弹性
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收的原则。税收的弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
6、下列各项中，不属于税收的经济原则要求的是( )。
A、在征税时要保护税本
B、正确选择税收对象和税源
C、正确选择征收方式和征收时间
D、税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它要求：(1)在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易;(2)要求正确选择征税对象和税源;(3)正确地设计税率;(4)税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。另外，还要发挥税收对经济资源配置的作用。
7、税收的( )原则是税收的共同原则，它为国家合理地分配国民收入，以满足正常财政支出需要提供了理论依据。
A、财政
B、经济
C、公平
D、行政
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的财政原则是税收的共同原则，它为国家合理地分配国民收入，以满足正常财政支出需要提供了理论依据。
8、当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。
A、效率原则
B、公平原则
C、经济原则
D、财政原则
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查现代税收原则。在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
9、税收的经济职能也被称为( )。
A、财政职能
B、调节职能
C、分配职能
D、监督职能
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
20、税收原则理论起源于( )。
A、16世纪
B、17世纪
C、18世纪
D、20世纪
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。
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