中级经济师教材知识点比较多，为了帮助大家掌握“2023年中级经济师考试财政税收高频考点题：税法与税制”，今题网中级经济师栏目为大家分享如下内容！
税法与税制
【例题·多选】税法的正式渊源包括( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯
【答案】ABC
【解析】本题考查税法的渊源。税收判例和税收习惯属于税法的非正式渊源。
【例题·单选】国家税务行政执法机关按照税法的授权，在执法的过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于( )。
A.立法解释
B.行政解释
C.司法解释
D.字面解释
【答案】B
【解析】本题考查行政解释的概念。行政解释是指国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所做的解释。
【 单选】关于税法解释的说法，错误的是( )。
A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
【答案】C
【解析】在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项 C 错误。
【例题·多选】税收制度的基本要素包括( )。
A.纳税人
B.税率
C.征税对象
D.纳税期限
E.纳税环节
【答案】ABC
【解析】税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象。
【例题·单选】在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
【答案】C
【解析】税率能够体现征税程度。
【例题·多选】税率的基本形式有( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
【答案】ABC
【解析】税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。
【 单选】关于税率的说法，正确的是( )。
A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低
C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素
【答案】D
【解析】累进税率中使用时间较长的是超额累进税率。对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高。一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税 率的差距越大。
【单选】关于减免税的说法，错误的是( )。
A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税
D.征税对象没有达到起征点的不征税
【答案】C
【解析】征税对象超过起征点的对全额征税。
【例题·单选】《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件
【答案】A
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
【例题·单选】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由( )制定的。
A.全国人民代表大会
B.财政部
C.***
D.国家税务总局
【答案】C
【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由***制定的。
【 单选】关于税法正式渊源的说法，错误的是( )。
A.税收法律由国家最高权力机关制定
B.税收法规由***或其授权主管部门制定
C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定
D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定
【答案】D
【解析】本题考查我国现行税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。
【例题·单选】下列税种中，属于行为、目的税类的是( )。
A.增值税
B.企业所得税
C.关税
D.印花税
【答案】D
【解析】增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。
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