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并购重组
【例题：单项选择题】甲公司与乙公司合并设立新公司，则( )。
A.甲、乙公司均续存
B.甲、乙公司均解散
C.仅甲公司解散
D.仅乙公司解散
『正确答案』B
『答案解析』新设合并：两个以上公司合并设立一个新的公司，合并各方解散。
【例题：单项选择题】甲公司与乙公司重组后，甲公司存续，乙公司全部资产并入甲公司，并注销乙公司法人资格，此重组采用的( )方式。
A.新设合并
B.吸收合并
C.收购
D.回购
『正确答案』B
『答案解析』根据题目信息可知被吸收的公司解散，属于吸收合并(兼并)。
【例题：单项选择题】一家钢铁公司用自有资金并购了其铁矿石供应商，此项并购属于( )。
A.混合并购
B.杠杆并购
C.横向并购
D.纵向并购
『正确答案』D
『答案解析』纵向并购即处于同类产品且不同产销阶段的两个或多个企业所进行的并购。题干中钢铁公司并购了铁矿石供应商，属于纵向并购。
【例题：单项选择题】某教育集团公司以本公司旗下的一个幼儿园的资产作为出资，新组建一个有限责任公司，集团公司拥有新公司55%的股权，此项重组属于( )。
A.资产置换
B.标准分立
C.分拆
D.出售
『正确答案』C
『答案解析』根据题目分析，集团与幼儿园分拆后，建立一个新公司，该集团仍持有新公司的股份，因此属于分拆。
【例题：单项选择题】A公司以其持有的B公司的全部股权，与C公司的除现金以外的全部资产进行交易，A公司与C公司之间的这项资产重组方式是( )。
A.以资抵债
B.资产置换
C.股权置换
D.以股抵债
『正确答案』B
『答案解析』资产置换是指双方按某种约定价格(如谈判价格、评估价格等)，在某一时期内相互交换资产的交易。
【例题：案例分析题】某上市公司主业是汽车整车生产，近年来积极拓展在新能源汽车领域的布局。2015年公司以增发普通股股票的方式在股票市场筹集资金5亿元，用现金方式收购了一家电池生产企业100%的股权。2023年，公司计划扩建电池生产线。经测算，该生产线的经济寿命为10年，新建厂房投资额为2000万元，设备投资额为6000万元，流动资产投资额为2000万元。公司决定，该投资形成的固定资产采用直线折旧法计提折旧，无残值。该生产线建成投产后的第2年至第10年，每年可实现4000万元净利润。公司董事会要求在进行项目可行性分析时，要根据风险评估结果调整现金流量，以体现谨慎原则。
1.该公司采用增发普通股的方式筹资，其资本成本率的测算可采用的方法有( )。
A.股利折现模型
B.存货模型
C.自由现金流折现模型
D.资本资产定价模型
『正确答案』AD
『答案解析』普通股资本成本率测算的方法有股利折现模型和资本资产定价模型。
2.该公司采用现金方式收购股权的优点是( )。
A.不会稀释本公司大股东股权
B.不会减少本公司现金
C.不会影响公司现金流量表
D.不会影响公司资产结构
『正确答案』A
『答案解析』现金购买式并购不会稀释并购企业大股东股权。
3.根据测算，该公司计划生产线建成后，第2年至第10年每年净营业现金流量为( )万元。
A.4000
B.4800
C.6000
D.8000
『正确答案』B
『答案解析』第2年至第10年每年净营业现金流量=净利润+折旧=4000+(2000+6000)/10=4800(万元)。
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